Vaststellen van het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen

Onderwerp Vaststellen van...

Zoekresultaten

Wordt geladen...

Vaststellen van het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen

Onderwerp Vaststellen van het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen
ProgrammaAlgemene dekkingsmiddelen
ForumHamerstuk
Portefeuillehouder H. Matser
Inlichtingen bij Wim van der Veen
0681426101 W.vanderVeen@zutphen.nl
Soort bevoegdheidKaderstellend
BeleidsvrijheidBeperkt
ProgrammabegrotingswijzigingNee
Het college van burgemeester & wethouders stelt voor :
  1. het “Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen” (inclusief Normenkader) vast te stellen;
  2. voor het boekjaar 2018 uit te gaan van de wettelijke minimum vereisten;
  3. voor het boekjaar 2018 de hoogte van de rapporteringstolerantie te bepalen op € 50.000.

Inhoud

Inleiding/aanleiding

Door de accountant wordt bij de jaarrekening een controleverklaring verstrekt waarin zowel over de getrouwheid als de rechtmatigheid een oordeel wordt opgenomen.
De controle op rechtmatigheid betreft het nagaan of baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Het gaat er om dat beoordeeld kan worden of gehandeld is in overeenstemming met externe wet- en regelgeving, eigen gemeentelijke verordeningen en de begroting. Evenals in voorgaande jaren wordt de financiële rechtmatigheid beperkt tot recht, hoogte en duur. Om een oordeel te kunnen geven omtrent de rechtmatigheid moet de accountant de beschikking hebben over een vastgesteld controleprotocol, inclusief normenkader.

Het normenkader is een overzicht met daarin de van toepassing zijnde wet- en regelgeving en de interne regels en verordeningen, op basis waarvan de accountant de uitvoering door het college toetst (de reikwijdte). Het normenkader maakt als bijlage onderdeel uit van het voorliggende controleprotocol.

De afgelopen jaren heeft de gemeente een goedkeurende controleverklaring ontvangen voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid.

Enige jaren geleden is in overleg met de Auditcommissie er voor gekozen het protocol niet meer jaarlijks vast te laten stellen maar voor een periode van twee jaren. In afwijking hiervan bestrijkt het voorliggende protocol een periode van 1 boekjaar (2018). Hiervoor is opnieuw gekozen omdat dit exact aansluit op het huidige contract met de accountant dat loopt tot en met het boekjaar 2018. Het voorliggende protocol en normenkader is wat betreft de opzet gelijk aan het protocol zoals de afgelopen jaren is gehanteerd.

Beoogd effect

Kaders stellen voor het onderzoek van de accountant naar de rechtmatigheid van de jaarrekening 2018.

Argumenten

1. Een controleprotocol (inclusief normenkader) voor de accountantscontrole moet er zijn.
Om een oordeel te kunnen geven omtrent de rechtmatigheid moet de accountant de beschikking hebben over een vastgesteld controleprotocol. Bijgaand concept-controleprotocol 2018 is inhoudelijk gelijk aan het controleprotocol van 2017. Het overzicht van relevante wet en regelgeving (Normenkader) is geactualiseerd en behoort als bijlage bij het Controleprotocol.

2. Er zijn wettelijke minimum eisen betreffende de goedkeuringstolerantie.
Wettelijk zijn er minimumeisen waaraan voldaan moet worden. In het concept-controleprotocol wordt uitgegaan van deze minimum goedkeuringstolerantie volgens onderstaande tabel:

 

Strekking van de accountantsverklaring:

Goedkeuringstolerantie

Goed-keurend

Beperking

Oordeelonthouding

Afkeurend

Fouten in de jaarrekening (% lasten)

≤ 1%

>1%<3%

-

≥ 3%

Onzekerheden in de controle (% lasten)

≤ 3%

>3%<10%

≥ 10%

-

Op basis van de primaire begroting 2018 van onze gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 1,654 miljoen en een totaal aan onzekerheden van circa € 4,962 miljoen de goedkeurende strekking van de controleverklaring niet zullen aantasten. De percentages worden toegepast op het totaal aan bruto-exploitatielasten (inclusief toevoegingen aan reserves, afgerond € 165.426.000). Voorgesteld wordt voor het boekjaar 2018 uit te gaan van vermelde minimum percentages.
Uw raad heeft de bevoegdheid om deze percentages naar beneden bij te stellen. Hogere percentages zijn wettelijk niet toegestaan.

3. De hoogte van de rapporteringstolerantie bepalen op € 50.000 is reëel
De rapporteringstolerantie houdt in: een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voort-vloeiend uit de goedkeuringstolerantie. Voorgesteld wordt voor 2018 dit bedrag evenals voorgaande jaren op € 50.000 te bepalen. Dit houdt in dat de accountant elke fout of onzekerheid ten aanzien van lasten, baten en balansmutaties groter dan dit bedrag rapporteert in zijn Verslag van bevindingen.

Kanttekeningen

Als bij de controle door de accountant blijkt dat niet of onvoldoende is voldaan aan de eisen die het controleprotocol en het normenkader stelt kan dit leiden tot extra-, herstelwerkzaamheden.
Er kunnen na vaststelling van het Controleprotocol en normenkader nog wijzigingen zijn in wet- en regelgeving die ook van toepassing zijn op financiële beheershandelingen in 2018. Als tijdens de controle door de accountant blijkt dat het normenkader niet meer actueel is, kan dit er toe leiden dat de accountant verzoekt het normenkader te actualiseren.
Dit kan leiden tot vertraging in de afwikkeling van het proces van de jaarrekening.

Communicatie/Vervolgtraject/Uitvoering

Het concept-Controleprotocol is behandeld in de Auditcommissie van 05 oktober 2018. De Auditcommissie heeft aangegeven zich te kunnen vinden in dit protocol. Het protocol en het normenkader zullen leiden tot een gerichte opdracht aan de accountant.

Bijlagen

- Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen
- Normenkader 2018 (bijlage bij Controleprotocol)

Bijlagen

Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen
Normenkader 2018 (bijlage bij Controleprotocol)
128097RH 2018_BW_00579

Ontwerp

Besluit

Griffienummer: 2018-0121

De raad van de gemeente zutphen,


gelezen het voorstel van het college van burgemeester & wethouders van 16 oktober 2018 met nummer 128097;



b e s l u i t :

  1. het “Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen” (inclusief Normenkader) vast te stellen;
  2. voor het boekjaar 2018 uit te gaan van de wettelijke minimum vereisten;
  3. voor het boekjaar 2018 de hoogte van de rapporteringstolerantie te bepalen op € 50.000.

 

Aldus besloten in de openbare vergadering van

de raad van de gemeente zutphen,

gehouden op:



de voorzitter,de griffier,

Raad 17 december 2018 (19:30 - 23:00)

Verslag van de vergadering

Zie de bijlage.


Bijlagen:
Handelingen raad 17 december 2018

Besluit

Aangenomen
Geen amendementen ingediend


Technisch Blok 3 december 2018 (20:00 - 21:00)


Toelichting griffie:

De  raad wordt voorgesteld het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2018 van de gemeente Zutphen vast te stellen, en voor het boekjaar 2018 uit te gaan van zowel de wettelijk minimum vereisten als de hoogte van de rapporteringstolerantie te bepalen op € 50.000.

Met dit voorstel wordt beoogd kaders stellen voor het onderzoek van de accountant naar de rechtmatigheid van de jaarrekening 2018.

Het is op grond van artikel 213 van de Gemeentewet een bevoegdheid van de gemeenteraad om bij verordening regels vast te stellen op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie.


Raadsadviseur: M.J.E. van den Berg-Platzer

Datum: 03-12-2018
Tijd: 20:00 - 21:00
Zaal: Commissiekamer
Voorzitter: A. van Dijk
Griffier: M.J.E. van den Berg-Platzer

Deze pagina

  • a
  • a
  • a
  • tekstgrootte

Behandeld in

  • Bezoekadres: 's Gravenhof 2, 7201 DN Zutphen
  • Postadres: Postbus 41, 7200 AA
  • Telefoon: 140575
  • Email: info@zutphen.nl